Comprendre la liasse fiscale 2031 + 2033

La liasse fiscale 2031 + 2033, c'est le rite de passage du LMNP au régime réel. Derrière le nom technique, il s'agit simplement du formulaire Cerfa qui matérialise vos calculs fiscaux auprès de l'administration. Baillio vous prépare une aide à la saisie : voici ce que contient la liasse, et ce que Baillio en remplit.

Ce que contient la liasse

La « liasse » est en réalité un ensemble de formulaires qui se complètent :

• 2031-SD, la déclaration de résultat : identification de l'entreprise et récapitulation des éléments d'imposition. Son annexe, la 2031 bis-SD, détermine au cadre I le résultat des BIC non professionnels, dont la location meublée.
• 2033-A, le bilan simplifié. Actif (vos immobilisations, leurs amortissements cumulés) et passif (capital, emprunts).
• 2033-B, le compte de résultat. Produits (loyers encaissés) et charges (charges externes, impôts et taxes, dotations aux amortissements, charges financières), puis le passage au résultat fiscal.
• 2033-C, les immobilisations et les amortissements, par nature d'immobilisation (constructions, installations, mobilier…) : valeurs brutes, dotations de l'exercice, amortissements cumulés.
• 2033-D à 2033-G, les autres tableaux : provisions et déficits reportables, effectifs et valeur ajoutée, composition du capital, filiales et participations. Baillio ne les remplit pas.

Les cases principales à connaître

Sur la 2031-SD et son annexe 2031 bis-SD

• Annexe 2031 bis, cadre I, ligne « Autres locations meublées non professionnelles » : le bénéfice ou le déficit de l'exercice, avant imputation des déficits antérieurs
• Cadre C, case 7a, ce bénéfice
• Cadre C, case 7b, ce déficit
• La ligne 1 « Résultat fiscal » du cadre C est à remplir avec votre conseil : Baillio ne la remplit pas pour la location meublée

Sur la 2033-C

Une ligne par nature d'immobilisation, et non par composant. Baillio vous donne le total des dotations de l'exercice (ligne 572) et des amortissements à la fin de l'exercice (ligne 576). Le détail par composant figure dans son PDF ; le classement par nature est à faire avec votre conseil.

Comment utiliser le PDF Baillio ?

1. Connectez-vous à votre espace professionnel impots.gouv.fr (différent de l'espace particulier). Il vous faut un numéro SIRET préalablement obtenu.
2. Menu « Déclarer > Résultat », sélectionnez l'activité, puis « Déclarer ».
3. Commencez par les tableaux 2033, puis la 2031 : recopiez les montants des lignes numérotées du PDF Baillio. Les montants imprimés sans numéro sont à placer avec votre conseil.
4. Validez avant la date limite : le deuxième jour ouvré suivant le 1er mai, plus 15 jours en ligne.

Après la liasse : la 2042-C PRO

Une fois la liasse déposée en ligne, ses montants sont reportés sur votre déclaration complémentaire de revenus (2042-C PRO). Au régime réel : case 5NA pour un bénéfice, case 5NY pour un déficit, et vos déficits des années antérieures cases 5GA à 5GJ, une case par année d'origine. Au régime micro, sans liasse : les recettes se déclarent case 5NI (autres locations meublées), 5NG (chambres d'hôtes et meublés de tourisme classés) ou 5NH (meublés de tourisme non classés). Ce sont les cases du déclarant 1, pour les revenus 2025.

Dates-clés

• Option pour le réel (si vous étiez au micro), au plus tard à la date limite de dépôt de votre déclaration de revenus de l'année précédente : pour être au réel en 2027, jusqu'à la date limite de votre déclaration des revenus 2026, au printemps 2027. En début d'activité, jusqu'à la date limite de la déclaration de la première année.
• Deuxième jour ouvré suivant le 1er mai, date limite de dépôt de la liasse 2031 + 2033, quelle que soit la date de clôture, plus 15 jours calendaires pour la télédéclaration, qui est obligatoire
• Revenus 2025, déclaration de revenus en ligne jusqu'au 21 mai, 28 mai ou 4 juin 2026 selon votre département (19 mai sur papier) : déposez la liasse avant, ses montants sont alors reportés sur la 2042-C PRO